2020年 個人所得税申告 Form 1040の留意点

2020年のForm 1040（アメリカの個人所得税申告）の変更点ー寄付金

2020年はコロナ禍で色々と変化があった年だとは思いますが、米国の税金もそのうちのひとつで以下の変更点に留意が必要です。

個人所得税を計算する上で standard deductionとitemized deductionの２つの控除から選ぶということはこちらの記事で説明していますが、2020年については、どちらのdeduction方式でも (つまり、standard deductionをとっている人でも）寄付金 charitable contributionについては $300までの控除が認められています。これは2020年だけに限られた税制なので注意が必要です。

但し、寄付先がIRSに認められた組織・団体であることが前提です。基本的に該当する組織団体は自分のホームページに501(c)(3)組織であることを公表しています。

Itemized deduction（項目別控除）をとっている納税者は、課税所得の全額まで寄付金額控除をとれます。これも2020年度のみに許された特別控除ルールです。

例えば$30,000の課税所得があった場合で$30,000の寄付をしている場合、課税所得が$0 ($30,000 課税所得 - $30,000の寄付金額控除)になります。結果的に税金が$0になるという計算です。また、$50,000以上の寄付をした場合、2021年度へ寄付金額控除を繰越できますが、繰越した寄付金は課税所得の60％までの金額しか控除できない制限があります。

最後に2020年に適用される基礎控除額 standard deductionを掲載しておきます：

2020年度の基礎控除金額
Filing status…	12月31日時点での年齢	基礎控除額
Single 又は Married Filing Separately	65歳未満	$12,400
Single 又は Married Filing Separately	65歳以上	$14,050
Married Filing Jointly	65歳未満	$24,800
Married Filing Jointly	片方が65歳以上	$26,100
Married Filing Jointly	両方が65歳以上	$27,400
Head of Household	65歳未満	$18,650
Head of Household	65歳以上	$19,950
Qualifying widow(er)	65歳未満	$24,800
Qualifying widow(er)	65歳以上	$26,100

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